Российский налоговый курьер

Уплата НДС в 2018 году: сроки уплаты

6522
В статье мы расскажем о сроках уплаты НДС. Также приведем полным перечень налогоплательщиков и налоговых агентов с учетом изменений 2018 года, которые связанны со вступлением в силу Федерального закона от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ с расшифровкойСкачайте таблицу со сроками уплаты налогов и взносов на весь 2018 год>>>

Кто платит НДС в 2018 году

Согласно ст. 143 НК РФ плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

  • организации
  • индивидуальные предприниматели
  • лица, которые перемещают товары через границу Таможенного союза

Помимо вышеперечисленного, обязанность уплаты НДС в 2018 году возложена также на налоговых агентов.

В соответствии со ст. 161 НК РФ налоговым агентом является лицо, которое приобретает:

  • товары (работы, услуги)  на территории РФ у иностранного агента, не состоящего на учете в ФНС РФ
  • государственное имущество, не закрепленное за государственными предприятиями и учреждениями, составляющее государственную казну РФ, казну республики в составе РФ, казну края, области и др.
  • муниципальное имущество, которое не закреплено за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющее муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования

Налоговым агентом становится и то лицо, которое:

  • арендует государственное имущество у органа государственной власти и управления (органа местного самоуправления)
  • реализует на территории РФ конфискованное имущество
  • реализует на территории РФ имущество по решению суда
  • является посредником (участвует в расчетах при реализации товаров, работ, услуг на территории РФ, а также имущественных прав иностранных лиц, не состоящих на учете в ФНС РФ)

С 1 января 2018 года  в ст. 161 НК РФ появился новый пункт 8, согласно которому к перечню налоговых агентов добавлены покупатели металлолома. Такой порядок внес Федеральный закон от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ.

Сроки уплаты НДС в 2018 году

Уплата НДС осуществляется по месту нахождения налогоплательщика. Порядок и сроки зафиксированы в Налоговом кодексе РФ.

Когда платить НДС в 2018 году? Налог на добавленную стоимость перечисляется в бюджет равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим отчетным кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Для удобства мы привели все сроки уплаты НДС, а также авансовых платежей, в 2018 году в таблице.

Сроки уплаты НДС в 2018 году: таблица

Срок уплаты НДС (не позднее даты)

4 квартал 2017 года

25.01.2018

Первый платеж

26.02.2018

Второй платеж

26.03.2018

Третий платеж

1 квартал 2018 года

25.04.2018

Первый платеж

25.05.2018

Второй платеж

25.06.2018

Третий платеж

2 квартал 2018 года

25.07.2018

Первый платеж

27.08.2018

Второй платеж

25.09.2018

Третий платеж

3 квартал 2018 года

25.10.2018

Первый платеж

26.11.2018

Второй платеж

25.12.2018

Третий платеж

Срок уплаты НДС юридическими лицами налоговыми агентами при приобретении товаров, работ и услуг имеет свои особенности:

  • при покупке товаров у иностранного поставщика необходимо руководствоваться п. 1 ст. 174 НК РФ. Это значит, что удержанный НДС перечисляется в бюджет в общем порядке (не позднее 25 числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за кварталом, в котором была произведена оплата иностранному поставщику)
  • при приобретении услуг или работ у иностранного контрагента п.1 ст. 174 НК РФ применять нельзя, так как перечислять НДС нужно одновременно с оплатой услуг иностранному лицу. Такое правило установлено п. 4 ст. 174 НК РФ

Несмотря на то, что оплата товаров, работ, услуг производится, как правило, в иностранной валюте, удержанный налог на добавленную стоимость у иностранного контрагента перечисляется в бюджет в рублях.

Сумма НДС к уплате определяется по курсу ЦБ РФ на дату перечисления средств.

Реквизиты для уплаты НДС в 2018 году 

Чтобы вы не просрочили сроки уплаты НДС, мы сделали для вас готовые образцы платежек. Скачайте и используйте за образец.

Образец платежного поручения по НДС в 2018 году для юридических лиц по результатам своей деятельности

Уплата НДС в 2018 году, сроки уплаты

Платежное поручение по НДС в 2018 году: образецСкачать образец>>> 

Образец платежного поручения по НДС в 2018 году для юридических лиц на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации

Сроки уплаты НДС в 2018 году

Платежное поручение по НДС в 2018 году: образецСкачать образец>>> 

Образец платежного поручения по НДС в 2018 году для юридических лиц, являющихся налоговыми агентами

В какой срок платить НДС в 2018 году

Платежное поручение по НДС в 2018 году: образецСкачать образец>>> 

Образец платежного поручения на уплату пеней

Уплата НДС 2018

Платежное поручение по НДС в 2018 году: образецСкачать образец>>> 

Когда НДС считается неуплаченным 

Обязанность по уплате НДС считается исполненной, если в платежном поручении корректно указаны счет казначейства и реквизиты банка. Об этом сказано в письме ФНС России от 10.10.2016 г. № СА-4-7/19125. Т.е. для того, чтобы налоговики засчитали платеж, бухгалтер должен не только уложиться в срок уплаты, но и правильно записать все реквизиты.

Это значит, что если сделать ошибку в поле 104 платежного поручения, где указывается КБК, то денежные средства все равно поступят на счет налоговой инспекции, однако платеж нужно будет уточнить.

Пени и штрафы за пропуск срока уплаты НДС в 2018 году

Если налог на добавленную стоимость перечислен в бюджет позднее срока, установленного законодательством, то плательщику необходимо уплатить пени. Сделать это можно добровольно или дождаться требования из налоговой инспекции.

Обратите внимание, что расчет пеней с 1 октября 2017 года поменялся: если задолженность не превышает 30 календарных дней, то необходимо применять 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Свыше 30 календарных дней – 1/150.

Формула расчета пеней осталась прежней: сумму неуплаченных в срок налога необходимо умножить на ставку рефинансирования ЦБ РФ (1/300 или 1/150), а затем на количество дней задолженности.

До 1 октября 2017 года пени рассчитывались исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ независимо от срока задолженности.

При занижении налоговой базы для исчисления НДС налогоплательщику полагается штраф. Если компания или индивидуальный предприниматель сделали это умышленно, то размер штрафа составит 40% от суммы неуплаты (недоимки) или 20% при отсутствии умысла.


Срочно из редакции!

Оформите подписку на "Российский налоговый курьер" сегодня с выгодой 11 430 рублей!

Дополнительный бонус – сборник "Идеальные пояснения для любого запроса проверяющих" каждому подписчику!

Телефон: 8 800 550-15-57

Скачать счет


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    
    Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

    После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    Это займет не больше 1 минуты
    Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

    Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    и скачать файл
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.