Российский налоговый курьер

Налог на движимое имущество с 2018 года

20204
В кодексе больше нет льготы по движимому имуществу. Все компании теперь плалят налог на движимое имущество с 2018 года. Облагать имущество будут по ставке в 1,1%. Сам налог не является нововведением, однако до поправок он платился в льготном режиме. Эта льгота отменена с 2018 года.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ с расшифровкойСкачайте подробную инструкцию "Как теперь платить налог с "движимости">>>

Налог на движимое имущество юридических лиц в 2018 году: в каких регионах нужно платить налог

Теперь  льготу на освобождение от налога будут рассматривать региональные власти. Если субъект РФ принял закон без поправок, тогда с 2018 года облагаться будет всё движимое имущество в компании. Предельно допустимая налоговая ставка равна 1,1%. Не выше этого уровня, остальное на усмотрение региона.

Кто платит налог?

Налог платят все юридические лица, находящиеся на ОСНО. Организации на УСН и ЕНВД как не платили, так и не будут его платить. Такое разделение обосновано тем, что последние и так платят налог с недвижимого имущества по кадастровой стоимости. Так что, налогом на движимое имущество их решили не обременять.

Налог на движимое имущество с 2018 года в Москве

Налог на движимое имущество с 2018 года в Москве будет действовать с поправками, то есть льготы останутся в прежнем режиме. Это же касается и Нижегородской области. В сентябре 2017 года обе области приняли закон о применении льгот на территории субъекта РФ.

Срок оплаты платежей

Сроки уплаты авансовых платежей и налога на движимое имущество устанавливают региональные власти. Соответственно, в разных регионах такие сроки могут различаться.

Таблица 1. Регионы, в которых установили освобождение от налога*

Регион Компании Имущество Основание
Вологодская область Которые инвестируют в основные средства при соблюдении требований областного закона о налоге на имущество Принято на учет в 2013 году и позже Закон Вологодской области от 28.12.17 № 4269-ОЗ
Ивановская область Все Принято на учет в 2013 году и позже Закон Ивановской области от 11.12.2017 № 94-ОЗ
Калининградская область Которые ведут деятельность, перечисленную в пункте 10 статьи 4 Закона Калининградской области от 27.11.2003 № 336 Принято на учет в 2013 году и позже Закон Калининградской области от 28.11.2017 № 118
Липецкая область Все Принято на учет в 2013 году и позже Закон Липецкой области от 14.09.2017 № 106-ОЗ
Московская область Все Принято на учет в 2013 году и позже Закон Московской области от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ
Нижегородская область Которые занимаются:
— обрабатывающим производством;
— научными исследованиями и разработками;
— автомобильными перевозками льготников по регулярным маршрутам
Принято на учет в 2016 году и позже Закон Нижегородской области от 08.11.2017 № 152-3
Учреждение, созданное Нижегородской областью или ее муниципальными образованиями, финансируемое за счет средств областного, местного бюджета или территориального фонда ОМС Принято на учет в 2016 году и позже и не сдано в аренду
Республика Бурятия Все Железнодорожный подвижной состав, дата производства — 2013 год и позже Закон Республики Бурятия от 10.10.2017 № 2568-V
Санкт-Петербург Все Принято на учет в 2013 году и позже, с даты выпуска прошло не более 3 лет Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2017 № 785-129
Саратовская область Все Отнесено к категории инновационного высокоэффективного оборудования (п. 9 ст. 2 Закона Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО) Закон Саратовской области от 28.11.2017 № 112-ЗСО
Свердловская область Которые перечислены в пп. 3 и абз. 3 пп. 4 ст. 1 закона Принято на учет с 1 января 2013 года, за исключением объектов, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации и в результате передачи имущества Закон Свердловской области от 07.12.17 № 124-ОЗ
Смоленская область Резидент или инвестор Приобретено в Смоленской области при выполнении инвестиционных проектов или контрактов. Исключение — некоторые виды транспортных средств Законы Смоленской области от 15.11. 2017 № 137-зи от 06.10.2017 № 95-з
Челябинская область Которые являются субъектами малого и среднего предпринимательства, лизинговыми компаниями.   Принято на учет в 2013 году и позже Закон Челябинской области от 27.12.17 № 649-ЗО
Чеченская Республика Все Принято на учет в 2013 году и позже Закон Чеченской Республики от 27.11.2017 № 45-рз
Чукотский автономный округ Органы местного самоуправления и ряд организаций госсектора Принято на учет в 2013 году и позже Закон Чукотского автономного округа от 19.12.17 № 103-ОЗ
Ярославская область Все Принято на учет в 2016 году и позже Закон Ярославской области от 31.10.2017 № 44-з

Таблица 2. Регионы, в которых установили пониженные ставки

Регион Ставка, % Компании Имущество Основание
Астраханская область 0,5 Те, кто добывает углеводороды в российском секторе Каспийского моря Принято на учет в 2013 году и позже Закон Астраханской области от 31.10.2017 № 60/2017-ОЗ
Еврейская автономная область 0,5 Все Принято на учет в 2013 году и позже Закон Еврейской автономной области от 30.11.2017 № 194-ОЗ
Камчатский край 0,6 Все Принято на учет в 2013 году и позже Закон Камчатского края от 02.10.2017 № 147
Пензенская область 0,55 Все  Принято на учет в 2013 году и позже Закон Пензенской области от 20.12.17 № 3127-ЗПО
Рязанская область 0,6 Все Принято на учет в 2013 году и позже Закон Рязанской области от 27.11.2017 № 87-ОЗ
Тульская область 0,55 Все Принято на учет в 2013 году и позже Закон Тульской области от 30.11.2017 № 82-ЗТО
Тюменская область 0,55 Все Принято на учет в 2013 году и позже Закон Тюменской области от 24.10.2017 № 74

Таблица 3. Кто должен платить налог на имущество по ставке 1,1 процента

Регион Компании Имущество Основание
Астраханская область Все, кроме тех, кто добывает углеводороды в российском секторе Каспийского моря Принято на учет в 2013 году и позже Закон Астраханской области от 31.10.2017 № 60/2017-ОЗ
Владимирская область Все Принято на учет в 2013 году и позже Закон владимирской области от 27.12.17 № 135-ОЗ
Волгоградская область Все Принято на учет в 2013 году и позже Закон Волгоградской области от 29.11.2017 № 116-ОД
Курская область Все Принято на учет в 2013 году и позже Закон Курской области от 24.11.2017 № 78-ЗКО
Республика Бурятия Все Принято на учет в 2013 году и позже, кроме железнодорожного подвижного состава Закон Республики Бурятия от 10.10.2017 № 2568-V
Санкт-Петербург Все Активы, принятые на учет с 2013 года, за исключением тех, что выпущены менее 3 лет назад Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2017 № 785-129
Саратовская область Все Все движимое имущество, принятое на учет с 2013 года, кроме инновационного высокоэффективного оборудования Закон Саратовской области от 28.11.2017 № 112-ЗСО
Свердловская область Все Принято на учет в 2013 году и позже Закон Свердловской области от 07.12.2017 № 124-ОЗ
Республика Татарстан Все Принято на учет в 2013 году и позже Закон республики Татарстан от 22.12.17 № 97-ЗРТ
Ханты-Мансийский автономный округ Все  Принято на учет в 2013 году и позже Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 20.12.17 № 92-оз
Ярославская область Все Принято на учет в 2013—2015 годах Закон Ярославской области от 31.10.2017 № 44-з

Налог на движимое имущество до 2018 года

В Налоговый кодекс РФ были внесены поправки, которые разделили движимое имущество на две категории – облагаемое и необлагаемое. Так, до 2018 года имущество, входящее в первую и вторую амортизационные группы Классификатора основных средств, не облагалось налогом. Эти основные средства не попадали под налогооблагаемую базу.

Облагаться налогом продолжило движимое имущество, приобретенное раннее 2013 года. То основное средство, которое было поставлено на учет позднее, попадало под льготу и освобождалось от налога.

Важно: если юридическое лицо приобретает основное средство после решения о ликвидации/реорганизации фирмы, или происходит передача движимого имущества взаимозависимыми лицами – это не освобождает от уплаты налога.

Такие правила действовали до конца 2017 года. Налог на движимое имущество с 01.01.2018 будет платиться по-новому. Перед тем как перейти к теме изменений в законе, следует определить само понятие «движимое имущество».

Что такое движимое имущество

Определение движимого и недвижимого имущества даны в статье 130 ГК РФ. К недвижимости относят:

  • земельные участки, участки недр;
  • здания, сооружения;
  • объекты незавершенного строительства;
  • воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания;
  • космические объекты.

Закон не исключает возможности поправки. Так что недвижимостью может считаться и иное имущество, признанное государством таковым.

Насчет движимого имущества. К нему относят следующее:

  • деньги и ценные бумаги;
  • а также все то, что возможно перенести на другое место без ущерба его назначения.

Подробную информацию насчет списка движимого и недвижимого имущества, вы можете найти в статье 374 НК РФ, а также ст.130 ГК РФ.

Надо отметить также, что земельные участки не признаются объектом налогообложения налогом на имущество.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    
    Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

    После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    Это займет не больше 1 минуты
    Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

    Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    и скачать файл
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.